Найти хорошего юриста – дело непростое. Как, впрочем, и идеально подходящего Вам специалиста в другой области. Вместе с тем, раз есть потребность в налоговом консультанте, то его все-таки надо искать. Чем же руководствоваться при его поиске?
Профиль деятельности.
Налоговыми консультантами называют себя многие. В целом этот термин указывает на оказание услуг таким лицом в сфере налогообложения. Но это может быть как бухгалтер (аудитор), так и юрист. Ваш выбор должен зависеть от того, какую задачу Вы ставите перед ним.
Бухгалтеров и аудиторов, как правило, имеет смысл нанимать для проработки вопросов налоговой экономии, поиска налоговых резервов, проверки правильности уплаты налогов за прошедшие налоговые периоды и т.п. Такие люди больше разбираются в системе налогообложения в целом и могут проконсультировать относительно общих вопросов налогообложения. При работе такие налоговые консультанты оговаривают глубину проверки налогоплательщика: в зависимости от договоренности, они работают либо с базой из 1С либо дополнительно еще запрашивают первичные документы.
Юристов – налоговых консультантов имеет смысл нанимать больше для разрешения предстоящего или уже имеющегося конфликта с налоговым органом. Мышление налоговых консультантов – юристов больше направлено на то, чтобы выиграть налоговый спор. Например, они могут выиграть спор исключительно по процессуальным основаниям. И это притом, что по существу дело проигранное. Это требует осведомленности относительно сложившейся судебной практики, ее тенденциях. Консультанты – юристы больше понимают психологию общения с налоговыми органами, психологию судебного процесса и логику мышления судей, которые принимают решение. Больше понимают, какой способ защиты интересов налогоплательщика сработает в Вашем случае.
В этой связи надо искать такого консультанта, для которого решение Вашего вопроса было бы обычным делом. Если Вам нужно получить имущественный вычет, то не нужно нанимать для этого юриста, который не выходит из судебных заседаний. И наоборот: если Вам предстоит налоговый спор, то не стоит нанимать бухгалтера. Современные реалии требуют все больше профессионализма. У налоговых консультантов – юристов это связано с обязательным владением не только материальным, но и процессуальным законодательством. Кроме того, нужно постоянно обновлять информацию о последних судебных прецедентах.
Можно сказать однозначно, что не стоит брать для разрешения налогового спора юриста общего профиля. Все универсальное – плохо. Налоговый консультант должен следить за изменениями налогового законодательства, складывающимися тенденциями. Юрист общего профиля не может себе позволить постоянно ее отслеживать.
Опыт.
Налоговый консультант – это всегда практик. Практик со значительным опытом судебных разбирательств или аудиторских проверок крупных налогоплательщиков. Налоговый консультант – самоучка – это вряд ли серьезно. Идеальный налоговый консультант – выходец из дорогой хорошо организованной консалтинговой компании. Если он отработал несколько лет, то опыт у него достаточен для разрешения налоговых споров.
Опыт работы в налоговых органах, по моему мнению, не сравним с работой в юридическом бюро (в консалтинге). Налоговый консультант, отстаивающий интересы налогоплательщика, обречен действовать агрессивно и изворотливо. Он должен быть более убедителен в суде, нежели его коллега из налоговых органов. Юрист-налоговик понимает, что судья будет помогать в первую очередь ему. Ведь на кону стоят интересы бюджета, за счет которого живет, в том числе, и судебная система. Судье в налоговом споре всегда проще ошибиться в пользу налогового органа, нежели в пользу налогоплательщика. Основная претензия к налоговым консультантам из налоговых органов – это меньшее рвение в том, чтобы убедить судью в своей правоте. Кроме того, после работы в налоговых органах юристы продолжают нередко ориентироваться скорее на мнение ФНС РФ и Минфин РФ, чем на закон и судебную практику.
Цена.
Не стоит впадать в крайности при определении размера оплаты услуг налогового консультанта. Если Вы, например, индивидуальный предприниматель или малое предприятие, то не стоит нанимать самую дорогую консалтинговую компанию или гнаться за услугами самого дешевого юриста. Первые много берут за бренд. Вы явно переплатите. Последние, скорее всего, опаздывают на лекцию, в связи с чем не стоит их задерживать.
В основе ценообразования налогового консультанта лежат, прежде всего, его временные затраты. Поэтому стоимость услуг налогового консультанта в идеале включает в себя стоимость его работы без учета наценки за бренд.
Предоплата.
Услуга налогового консультанта ничего не стоит, когда она уже оказана. Иногда после успешного разрешения налогового спора можно услышать, что клиент примерно так и предполагал сам действовать. Вместе с тем, одно из главных правил налогового консультанта: дьявол кроется в деталях. Есть большая разница между примерным предположением и четко выверенной тактикой действий по защите интересов клиента.
В этой связи, если Вы работаете с налоговым консультантом впервые, то с очень большой вероятностью он потребует у Вас предоплату, которая будет гарантировать его минимальные издержки. Такая предоплата защищает налогового консультанта от перемены отношения клиента к разрешаемому налоговому спору.
Договоренность о гонораре успеха, как правило, не отменяет правило о предоплате.
Гарантии, которые дает налоговый консультант.
Абсолютных гарантий хороший юрист не дает. Юрист работает, прежде всего, с людьми. А человеческий фактор вещь не всегда прогнозируемая. В налоговых спорах юристу важно убедить чиновника или судью, принимающего решение, в своей точке зрения. Налоговый консультант хорошо знает, на какие “кнопочки” нужно нажимать, чтобы добиться своего. Но не всегда можно гарантировать, что лицо, принимающее решение, достаточно компетентно или его мысли в момент восприятия материала не заняты чем-то другим. Любой юрист имеет, как правило, несколько дел, которые он по непонятно какой юридической логике выиграл или проиграл. Таких дел крайне мало (должно быть), но все же именно они не позволяют обещать клиенту все, что он хочет услышать.
Поэтому хороший юрист Вам всегда скажет наиболее вероятный исход дела, но любое дело на 2 % всегда останется непредсказуемым.
Налоговый консультант для налоговых споров.
В.И. Ленин, пожалуй, справедливо писал о юристах: «Адвокатов надо брать в ежовые рукавицы и ставить в осадное положение, ибо эта интеллигентская сволочь часто паскудничает». Действительно, хороший налоговый консультант, разрешающий налоговые споры, не может не манипулировать доказательствами. В силу своей работы, он обязан находить наиболее выгодные для своего клиента аргументы и искать соответствующие доказательства. Хороший юрист, получив дело, должен быть в своих действиях немного азартен, но одновременно хорошо понимать грань дозволенного.
Налоговый консультант: адвокат или юрист?
Чем отличается адвокат от юриста? Практически ничем. Оба имеют высшее юридическое образование, оба сдавали экзамены по окончании ВУЗа. Если уходить от юридической теории, то на деле разницы для клиента нет, кто ему будет оказывать услугу. Если, конечно, речь не идет о налоговом консультировании в рамках уголовного дела. В уголовном процессе статус адвоката обязателен для стороннего лица, защищающего интересы обвиняемого. По налоговым и гражданским делам не принципиально, кто будет защищать ваши интересы.
Адвокат обладает определенным иммунитетом и некоторыми налоговыми преимуществами. Нужно ли это при разрешении налогового спора в арбитражном или гражданском суде или при оказании налоговой консультации? Очевидно, что нет.
Для юриста, специализирующегося в налоговом праве, главное – опыт. Опыт, сын ошибок трудных, приобретается юристами при работе со своими старшими коллегами в консалтинговых компаниях, о чем уже было сказано выше. Адвокаты же, как правило, работают во многих направлениях. А все универсальное, как показывает опять же опыт, но уже жизненный, в конкретном случае может плохо сработать.
А потому для разрешения конфликтов с налоговыми органами клиентам целесообразно обращаться к опытному, специализирующемуся именно на налоговом праве консультанту. Если такое лицо является адвокатам, для клиента это не несет никаких дополнительных прямых или скрытых выгод.
Месторасположение.
Итак, как мы выяснили, для налогового консультанта, разрешающего конфликтные ситуации с налоговым органом, важно, в первую очередь, иметь соответствующий опыт. Пожалуй, также важно и то, где находится нужный Вам налоговый консультант. При близкой транспортной доступности экономят время и, соответственно, деньги, и клиент, и налоговый консультант.
Наше бюро находится в СВАО г. Москвы. Мы стремимся к тому, чтобы к нам обращались организации и предприниматели, находящиеся, в первую очередь, в непосредственной близости от нас – метро Бабушкинская, Медведково, Свиблово, Алтуфьево, Бибирево, Отрадное и т.д. Кроме того, мы оказываем услуги клиентам в ближайшем Подмосковье на севере Московской области (в частности, Мытищи, Солнечногорский район, Зеленоград). Работающий рядом с Вами и на Вас налоговый консультант – это просто удобно.
Наше стремление работать в СВАО г. Москвы и ближайшем Подмосковье вовсе не означает, что мы не работает с другими клиентами. Географию оказания наших услуг наглядно демонстрирует наши успехи!
07.10.2014